節税対策マニュアル人気ランキングTOP3

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税金の還付を受ける場合の留意点

ちょっとした注意と少しの努力で税金は戻ってくる。過去５...

確定申告のやり方（２）

申告書の用紙に付されている番号にしたがって計算し、記入...

確定申告のやり方（１）

確定申告書は誰でも簡単に書ける。医療費を支払った田中さ...

青色申告の特典とは

青色申告は帳簿づけなど面倒な手続も必要だが、税金計算の...

予定納税額を減額したい場合

前年にくらべて所得の減少が見込まれるときは、予定納税額...

予定納税とは

前年実績に基づいて定められた予定納税額を予め支払ってお...

死亡、出国の場合の確定申告

確定申告の必要のある人が死亡したときは、相続人が申告し...

確定申告が必要な場合は

サラリーマンでも給与の収入金額が年間２０００万円を超え...

住宅ローンの税額控除の留意点

マイホームを買えば確定申告や年末調整で一定額が所得税額...

配当控除とは

配当所得がある場合、配当金の10％（一部５％）を所得税...

変動所得や臨時所得の税金

収入が一定でない変動所得や臨時所得は、平均課税方式によ...

税額の計算の方法

所得税は一部の分離課税などを除き、所得を総合して計算す...

勤労学生控除、基礎控除とは

働きながら学ぶ学生本人は、所得が65万円以下であれば2...

寡婦・寡夫控除とは

納税者本人が寡婦・寡夫である場合は所得控除が受けられる...

特別障害者と同居の場合の控除

寝たきり老人などの特別障害者と同居しているときは特別な...

障害者控除とは

本人または配偶者や扶養親族が障害者に該当するときは、障...

扶養控除を受けるには

同居している70歳以上の父母がいると、58万円の控除が...

配偶者控除・配偶者特別控除とは

内縁関係の配偶者は対象にならない。パート年収が１４１万...

寄付金控除とは

寄付金だからといってすべて控除の対象になるわけではない...

損害保険料控除とは

火災保険や医療保険など、損害保険の保険料は一定額を控除...

生命保険料控除とは

生命保険で支払った保険料は一定額が所得から差引かれる。...

社会保険料控除とは

健康保険や厚生年金の掛金などは、全額が所得控除。事業主...

医療費控除の留意点

病院や医師に支払ったものでも控除が受けられるもの、受け...

医療費控除とは

医師に支払った診療代、入院費、あんま・はり・きゅう代、...

災害などを受けた場合

災害盗難、横領等で生活用資産に損害を受けたときは、所得...

繰越し控除できる赤字

他の種類の所得から差引いてもなお赤字が残るときは、次年...

赤字の相殺とは

数種類の所得がある場合、どれかの所得で赤字が出たときは...

山林所得とは

山林を伐採したりして得られる所得には、５分５乗の計算方...

年金の課税のしくみ

国民年金や厚生年金などの公的年金には一定の公的年金等控...

一時所得・雑所得とは

懸賞の賞金や競馬・競輪の払戻金も一時所得になる。必要経...

マイホーム売却で譲渡損が出た場合

マイホームの売却で多額の譲渡損が出たときは、一定の場合...

マイホームにかかる税金とは（２）

マイホームを売値以上のものに買い換えたときは所得税がか...

マイホームにかかる税金とは（１）

マイホームを買っても売っても税金がかかる。ただし譲渡所...

土地等を収用されたときの税金

土地や建物が道路などを建設するために収用された場合は、...

土地・建物等の譲渡所得の算出

土地や建物などを譲渡した場合は、原則として分離課税制度...

物と物とを交換した場合の税金

土地と土地、建物と建物をうまく等価交換すれば税金はかか...

事業用資産を買換えた場合

事業用資産の買換えには税金が軽減される。ただし１年以内...

通常の譲渡所得の算出方法

取得して５年以内に譲渡したのかどうかで、譲渡所得の計算...

譲渡所得とは

税法では、資産を売った場合だけでなく、贈与などただで譲...

退職所得とは

実際に退職しなくても、使用人から役員になったときにもら...

給与所得控除とは

サラリーマンの必要経費は給与所得控除によるが一定の支出...

給与所得とは

雇用関係に基づき受取る内職収入は給与所得になる。公的年...

少額配当の活用の方法

少額配当は何ロあっても申告義務はないが、年収１０００万...

利子・配当課税のポイント

利子所得はマル優等によるものを除き、一律20％分離課税...

株式投資の税金対策とは

株の売却益は他の所得と分離して課税対象に。多くの措置が...

配当所得とは

配当所得は、収入金額から株式などを取得するのに要した負...

利子所得とは

利子所得には必要経費の控除はなく、収入金額そのものが所...

不動産所得の算出方法

総収入金額から修繕費、管理人の給料、入居者の立退料など...

不動産所得とは

土地や家屋などを貸して、もらった家賃や地代、広告塔の使...

小規模事業者の簡便な記帳方法とは

小規模事業者の帳簿づけを簡単にするため、現金主義の採用...

事業を開始したときの税務手続

事業を始めたときは、税務署などに開業届その他を届けてお...

医者の優遇税制とは

社会保険診療では最高72％の必要経費が認められるうえ、...

家内労働に支払う給料

昼間の学校に行っていたり他に職業があれば、事業を手伝っ...

家事関連費用の処理方法

個人事業では、事業用と家事用とにまたがる費用がどうして...

事業所得の算出方法

総収入金額とは、実際に入っていなくても、その年に収入す...

マル優貯蓄や財形貯蓄にかかる税金

障害者等が行なう元本３５０万円以下の少額預金や取得した...

税金のかからない所得とは

何でも税金がかかるようだが、宝くじの賞金など、税金のか...

所得税計算の概要

所得税は総合課税が原則だが、利子や配当、譲渡などの一部...

所得税を納める必要がある人とは

日本に住所のある人は全所得に、住所がなくても日本国内か...

所得税とは

おもに個人の所得に対して国がかける税金。累進課税だが、...

税務否認と事後処理のやり方

税務調査で否認されたとき、そのまま修正申告してしまえば...

税務調査官との応対の心得とは

調査官は現場の声を重視する。現場の者が余計なことを話し...

税務分析の方法

税務署は会社が提出した書類を税務分析し、異常と思われる...

調査対象の選び方

調査対象になるのは毎年10％程度。申告書に異常な数値が...

優良・不良のランクづけとは

税務署が行なう法人の質的管理区分が５区分から３区分に変...

税務調査とは

税務署があやしいとにらめば、事務所の抜きうち調査。取引...

申告期限が休日等にあたる場合

12月29日から31日までの間に到来する申告期限等は１...

確定申告書の注意事項

確定申告書の用紙は俗に別表とよばれ、申告書と各種明細書...

中間申告のやり方

前期の実績による予定申告が普通だが、業績ダウンのときは...

還付税金の処理方法

業績が前年度より悪化すれば、中間申告時に納めた税金が還...

赤字の処理方法

欠損金は翌年度以降の黒字から差引くか、前年度に繰戻して...

税額控除の種類

会社が受取る利子や配当金にかかる源泉税は、法人税額から...

法人税の税率

法人税の税率は資本金１億円以下の会社では２段階で適用さ...

準備金の種類

準備金は損金処理できるので、税法上認められている準備金...

返品調整引当金など

返品の損失見込額を予め引当計上することができるが、退職...

貸倒引当金とは

金銭債権を個別評価または一括評価してそれぞれの損金算入...

役員退職金の処理

役員の退職金は、不相当に高額でなければ、社長でも使用人...

役員報酬・賞与の処理方法

役員賞与は損金にならないが、使用人兼務役員の使用人分賞...

役員に該当する人、しない人とは

自称専務や通称常務の人は、専務・常務の名刺を使っても、...

貸倒損失が認められるには

債務者と取引停止したのち１年以上経過した場合は、備忘価...

使途不明金・使途秘匿金とは

下手をすると役員賞与とみなされ、ダブルパンチを食うこと...

損害賠償金の支払い

役員等の行為で他人に与えた損害で会社が支払う賠償金でも...

海外渡航費の扱い

業務上の必要性と支給金額の合理性を明らかにするのがトラ...

広告宣伝費とは

特約店にネオンサインを贈与した費用は繰延資産、野立・広...

福利厚生費とは

福利厚生費は従業員対策として必要なものだが、一定限度以...

交際費課税のしくみとは

交際費をできるだけ使わせないよう、税法では損金算入限度...

租税公課の処理方法

事業税、固定資産税などは損金になるが、法人税、住民税や...

寄付金の処理方法

寄付金には損金算入限度額がある。広告宣伝費、交際費など...

経費の一般原則とは

税法では、費用が発生しても、決算期までに債務が確定して...

リース取引の税金とは

特別仕様の機械などで、他へ転貸できないもののリースは、...

利益を消す圧縮記帳

特定の事業用に使う資産を買換えたときは、前に持っていた...

特別償却とは

公害防止用設備などの特定設備、優良賃貸住宅などは普通償...

資本的支出と修繕費の区分とは

増築や拡張工事、用途変更のための模様替えに要した費用な...

耐用年数の決め方とは

実務では耐用年数表を探してもはっきりしないケースが多い...

減価償却の方法とは

定額法は各期間とも同じ額、定率法は最初が最も多く、年々...

20万円未満の減価償却資産

個別に通常の減価償却を行なう方法と、事業年度ごとに一括...

減価償却資産とは

建物や機械などは年々に経済的な値打が低下してゆくので、...

取得価額の処理方法

購入代価と手数料などが取得価額だが、有利な条件で取得し...

有価証券の評価のやり方

有価証券を売買などの目的別に分類のうえ時価法や原価法が...

取得価額に含めるものとは

たな卸資産の取得価額に含める費用、逆に算入しなくてもよ...

評価方法の種類

たな卸資産の評価方法には、原価法、低価法などがあり、そ...

請負工事等の売上計上

完成までに長期間を要する一定額以上の大規模工事は工事進...

特殊な販売形態の売上計上

委託販売、試用販売、予約販売、割賦販売など、特殊な販売...

売上を計上するのはいつか

売上の計上方法は、その企業にとって妥当な基準であれば、...

収益になるものとは

ただで資産を譲渡したりサーピスを提供しても、税法では収...

同族会社に関する特別な規定

同族会社では内部留保金に特別課税されるなど、税金のがれ...

同族会社とは

株主が３人以下でこれら同族関係者の持っている株式数が発...

法人税・住民税・事業税の会計処理

利益に対する費用の一種と考え、決算で利益が確定した段階...

貸借対照表・損益計算書の様式とは

税法上はとくに様式の定めはない。商法施行規則に基づいて...

税法では確定した決算を重視

課税所得の計算は、株主総会で確定した当期損益をもとに税...

税法と商法との関係

税法は公法のうちの一つであるが、私法である商法の規定を...

税法と会計の違いとは

企業会計は、当期の利益の状態を明確にするのが目的。税法...

税法による所得計算の基本原則とは

「企業会計原則」や慣行等、一般に公正妥当と認められる基...

国際取引をめぐる税金とは

国際取引には外国税額控除・タックスヘイブン税制・移転価...

連結納税制度とは

連結納税制度は企業グループを一つの単位として申告・納税...

同好会やＰＴＡの税金

同好会やＰＴＡなどでも、収益事業を継続して行なう場合は...

公益法人でも法人税を支払う

公益法人であっても、継続して副業を営み収益をあげている...

課税されない所得とは

法人そのものの性格や所得の性質によっては、法人税がかか...

所得計算の概要

税法の所得金額と会社などが決算で計上する当期利益金額と...

法人税とは

株式会社や有限会社など、いろいろな法人の所得に対してか...

国税不服審判所とは

税務署の更正などの処分に不服がある場合は、国税不服審判...

税務相談室の利用方法

税務署はこわいというイメージがあるが、相談室では親切に...

地方税の窓口はどこか

地方税を統轄するのは総務省の自治税務局だが、実際の窓口...

国税の窓口はどこか

全国５００余の税務署が第一線の窓口。大法人などの所得調...

税理士とは

国家資格を持つ、いわゆる税金の専門家。利用するには報酬...

間違いやすい税金用語（２）

前項に続いて間違いやすい用語集。更正と決定、基礎控除と...

間違いやすい税金用語（１）

税金用語には公布と施行、非課税と免税など、間違いやすい...

税金の時効とは

税金にも時効がある。ただし税務署が更正や決定、納税の催...

附帯税・附帯金とは

申告しなかったり、過少申告したり、納税をおくらせたりす...

青色申告と白色申告とは

青色申告はもちろん、白色申告でも帳簿づけなどが必要なこ...

税額を決めるのは誰か

法人税や所得税などは、納税者が自ら計算して税額を確定し...

租税特別措置法とは

交際費の課税強化の特例もあるが、大半は税金を安くするた...

鬼よりもこわい国税査察制度（マルサ）

大口で悪質な脱税には国税査察官が乗り出してくる。強制調...

税金の滞納と国税徴収法とは

国税は、原則として、そのほかの債権よりも優先して徴収で...

通則法で定められている事項とは

国税通則法では、基本的・共通的なことがらが定められてお...

税金の法律や通達とは

税法はわかりにくいが、税金はすべて税法によって徴収され...

税収の内訳

日本の税収は、税金を負担する人が直接納める直接税が間接...

地方税とは

地方税とは、地方公共団体がかける税金で、道府県税と市町...

国税とは

国税とは、国がかける税金で、収得税、財産税、消費税、流...

税金をとられる理由

納税の義務は憲法に明記してあるが、実質的な税金の根拠に...